Jumat, 28 Januari 2011

CARA MENGHITUNG PAJAK PENGHASILAN BADAN USAHA DAN ORANG PRIBADI

1.  PERTANYAAN

PPh WAJIB PAJAK BADAN

PT. A dalam Tahun Pajak 2008 dan 2009 untuk masin-masing tahun pajak memperoleh Penghasilan Kena Pajak dalam jumlah yang sama sebesar  Rp. 750.000.000,00

Hitung berapa PPh Terutang untuk Tahun 2008dan Tahun 2009 !

JAWABAN:

1.1.  TARIF PPh WP BADAN

1)   s/d Th. 2008 :

Berlaku Tarif Progresif sbb: 
PENGHASILAN KENA PAJAK s/d. Rp. 50 juta  TARIF    10%
> Rp. 50 jt – Rp. 100 jt TARIF    15%
> Rp. 100 jt TARIF    30%


2)  MULAI Th. 2009:

Berlaku Tarif Tunggal :  28%

1.2.  PAJAK  TERUTANG

1)  Tahun 2008:

(1) Penghasilan Kena Pajak := Rp. 750.000.000,00

(2) Penghitungan : 

s/d Rp. 50 jt  terkena Tarif  10%                         = Rp.     5.000.000,00
>  Rp.  50 jt – Rp. 100 jt  terkena Tarif  15% = Rp.     7.500.000,00

>  Rp 100 jt  (Rp. 750 jt – Rp. 100 jt)
terkena Tarif  30% X Rp. 650 jt                         = Rp. 195.000.000,00
T  O T A L  PAJAK (PPh)                               = Rp. 207.500.000,00

2) Tahun 2009:

(1) Penghasilan Kena Pajak .             = Rp.  750.000.000,00
(2) Tarif: (Flate) / TUNGGAL  28% .= Rp.  210.000,000,00



2. PERTANYAAN

PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA

Sdr. A dengan Status Kawin mempunyai Anak 3 orang (K/3) dan memiliki usaha Toko untuk 
Tahun 2008   dan   Tahun 2009   memproleh Penghasilan Bersih jumlahnya sama sebesar
Rp. 600.000.000,00
Hitung berapa besarnya Pajak Terutang Tahun 2008 dan Tahun 2009 atas nama Sdr. A tersebut !

JAWABAN:

2.1  TARIF PPhWP OP  PENGUSAHA DAN PEKERJA

1)     Tarif Lama s/d  Tahun 2008:


PENGHASILAN KENA PAJAK :

s/d Rp. 25.000.000 .......Tarif    5%
> Rp.   25 jt – Rp.   50 jt Tarif  10%
> Rp.   50 jt – Rp. 100 jt Tarif 15%
> Rp. 100 jt – Rp. 200 jt Tarif 25%
> Rp. 200 jt  dst ..............Tarif 35%

2) mulaiTahun 2009

PENGHASILAN KENA PAJAK

s/d Rp.  50.000.000,00 Tarif    5%
> Rp.   50 jt – Rp. 250 jt Tarif 15%
> Rp. 250 jt – Rp. 500 jt Tarif 25%
> Rp. 500 jt dst ...............Tarif 30%

2.2. Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP)

1)   s/d  Tahun 2008    PTKP

untuk  Diri Wajib Pajak  .Rp. 13.200.000,00
Status Wajib Pajak Kawin mendapat tambahan Rp.   1.200.000,00
Untuk Tanggungan Keluarga Maksimum 3 orang  @  Rp.  1.200.000,00

2) MulaiTahun 2009

PTKP untuk   Diri Wajib Pajak Rp. 15.840.000,00
Status Kawin mendapat tambahanRp.    1.320.000,00
Tanggungan KeluargaMaksimm 3 orang @ Rp. 1.320.000,00

2.3. Pajak Terutang:

1)  Tahun2008:

(1)  Penghasilan Bersih  Rp.600.000.000,00

(2)  PTKP  (K/3)

Diri WP  Rp. 13.200.000,00
Kawin .. Rp.    1.200.000,00
Tanggungan Keluarga Anak 3 Orang
3 X Rp. 1.200.000,00     Rp.    3.600.000,00

 (3) Total PTKP (K/3) .. Rp.   18.000.000,00

(4) Penghasilan Kena Pajak Rp. 582.000.000,00

(5) PPh Terutang cfm Tarif 2008: s/d   Rp. 25 jt   X   5% =Rp. 1.250.000,00
Ø     Rp. 25 jt – Rp. 50 jt (Rp. 25 jt) X 10%       =Rp.     2.500.000,00
Ø     Rp. 50 jt – Rp. 100 jt (Rp. 50 jt) X 15%     =Rp.     7.500.000,00
Ø     Rp. 100 jt – Rp 200 jt (Rp. 100 jt) X 25%  =Rp.   25.000.000,00
Ø     Rp. 200 jt dst (Rp. 382 jt) X 35%               = Rp.133.700.000,00
Ø     TOTAL PPh Terutang 2008                     : Rp. 169.950.000,00
 

2)     Tahun2009:

(1)   Penghasilan Bersih Rp.600.000.000,00
(2)   PTKP  (K/3)
Diri WP Rp. 15.840.000,00
Kawin Rp.   1.320.000,00
Tanggungan Keluarga Anak 3 Orang3 X Rp. 1.320.000,00 : Rp. 3.960.000,00

(3)   TOTAL  PTKP (K/3 Th. 2009) Rp.   21.120.000,00

(4)   PenghasilanKena Pajak        Rp. 578.880.000,00
(5)   PPhTerutang cm Tarif 2009:
Ø     s/d Rp. 50 jt. X   5%                                      = Rp.       2.500.000,00
Ø     Rp. 50 jt – Rp. 250 jt X  15%                        = Rp.     30.000.000,00
Ø     Rp. 250 jt – Rp. 500 jt X  25%                      = Rp.     62.500.000,00
Ø     Rp. 500 jt dst Rp. 78.880.000,00  X 30%      = Rp.    23.664.000,00
Ø     TOTAL PPh Terutang 2009 :                         Rp. 118.6664.000,00

3.  PERTANYAAN

PPh PASAL 21 WP OP KARYAWAN / PEKERJA  ATAS GAJI / UPAH BESERTA IKUTANNYA
DI ATAS PTKP.

Sdr. B Status Kawin dan mempunyai Anak 3 orang yang bekerja sebagai Karyawan Tetap PT. C dengan Gaji beserta Tunjangan bulan Desember Tahun 2008 maupun Bulan Januari 2009 sebesar Bruto setiap bulan  Rp. 6.000.000,00

Hitung berapa PPh Pasal 21 Terutang Tahun 2008 dan Tahun 2009 per Tahun dan per bulannya atas nama Sdr. B tersebut !

JAWABAN:

1)  Tahun 2008

(1) PenghasilanBruto per bulan Rp.    6.000.000,00
(2) PenghasilanBruto per Tahun 12 X Rp. 6 jt = Rp. 72.000.000,00
(3) Dikurangi Biaya Jabatan:
Ø    5%dari Penghasilan Bruto maksimum
Rp. 1.296.000,00 per Tahun atau
Rp.    108.000,00 per Bulan
Ø    5% XRp. 72.000.000,00 = Rp. 3.600.000,00
Ø    Maksimum  Rp.    1.296.000,00
(4) DikurangiIuran Pensiun:  NIHIL    .
(5) PenghasilanNeto    Rp. 70.704.000,00
(6) Dikurangi PTKP(K/3):
Diri Wajib Pajak        : Rp.   13.200.000,00
Status Kawin             : Rp.     1.200.000,00
TanggunganKel. Maks. 3 orang
3 X Rp. 1.200.000,00 : Rp.   3.600.000,00
TOTAL PTKP     Rp.   18.000.000,00
(7) PenghasilanKena Pajak Rp.   52.704.000,00
(PPh Psal 21Terutang per Tahun cfm Tarif :
s/d Rp.  25.000.000,00    X   5% = Rp.1.250.000,00
> Rp.  25 jt – Rp.   50 jt X 10%    = Rp.2.500.000,00
> Rp.  50 jt – Rp. 100 jt X 15%
            Rp. 2.704.000,00 X 15% = Rp.    405.600,00
> Rp. 100 jt – Rp. 200 jt X 25% : Nihil
> Rp. 200 jt     dst            X 35% : Nihil         .
TOTAL PPh PASAL 21 / Thn Rp. 4.155.600,00
(9)        PPh PASAL 21/ Bln.
(10)     Rp. 4.155.000,00 : 12  :Rp. 346.300,00
 
2)      Tahun 2009

(1) PenghasilanBruto per bulan  Rp.   6.000.000,00
(2) PenghasilanBruto per Tahun 12 X Rp. 6 jt = Rp. 72.000.000,00
(3) DikurangiBiaya Jabatan:
Ø    5% dari Penghasilan Bruto maksimum
Rp. 6.000.000,00 per Tahun atau
Rp.    500.000,00 per Bulan
Ø    5% XRp. 72.000.000,00 = Rp. 3.600.000,00
Ø    MaksimumRp. 6.000.000,00 = Rp.   3.600.000,00
(4)        Dikurangi Iuran Pensiun:=    NIHIL    .
(5)        PenghasilanNeto    Rp. 68.400.000,00
(6)        DikurangiPTKP (K/3)
Diri Wajib Pajak         : Rp. 15.840.000,00
Status Kawin              : Rp.   1.320.000,00
TanggunganKel.
Maks. 3 orang
3 X Rp. 1.320.000,00 : Rp.   3.960.000,00
TOTAL PTKP       Rp.   21.120.000,00

(7) PenghasilanKena Pajak  Rp.   47.280.000,00

( PPh Psal21 Terutang per Tahun cfm Tarif :
s/d Rp.  25.000.000,00    X   5% = Rp. 1.250.000,00
> Rp.  25 jt – Rp.   50 jt X 10%
Rp. 22.280.000,00        X 10%     = Rp. 2.228.000,00    
> Rp.  50 jt – Rp. 100 jt X 15%
> Rp. 100 jt – Rp. 200 jt X 25%                   ---
> Rp. 200 jt     dst            X 35%    .              ---        .

TOTAL PPh PASAL 21 / Thn.   Rp.    3.478.000,00

(9) PPh PASAL21 Terutang per Bulan. Rp. 3.478.000,00 : 12      Rp.       289.834,00

Kamis, 13 Januari 2011

Menghitung Subneting IP

Penulisan IP address umumnya adalah dengan 192.168.1.2. Namun adakalanya ditulis dengan 192.168.1.2/24, apa ini artinya? Artinya bahwa IP address 192.168.1.2 dengan subnet mask 255.255.255.0. Lho kok bisa seperti itu? Ya, /24 diambil dari penghitungan bahwa 24 bit subnet mask diselubung dengan binari 1. Atau dengan kata lain, subnet masknya adalah: 11111111.11111111.11111111.00000000 (255.255.255.0). Konsep ini yang disebut dengan CIDR (Classless Inter-Domain Routing) yang diperkenalkan pertama kali tahun 1992 oleh IEFT.
Pertanyaan berikutnya adalah Subnet Mask berapa saja yang bisa digunakan untuk melakukan subnetting? Ini terjawab dengan tabel di bawah:
Subnet Mask Nilai CIDR
255.128.0.0 /9
255.192.0.0 /10
255.224.0.0 /11
255.240.0.0 /12
255.248.0.0 /13
255.252.0.0 /14
255.254.0.0 /15
255.255.0.0 /16
255.255.128.0 /17
255.255.192.0 /18
255.255.224.0 /19
Subnet Mask Nilai CIDR
255.255.240.0 /20
255.255.248.0 /21
255.255.252.0 /22
255.255.254.0 /23
255.255.255.0 /24
255.255.255.128 /25
255.255.255.192 /26
255.255.255.224 /27
255.255.255.240 /28
255.255.255.248 /29
255.255.255.252 /30
SUBNETTING PADA IP ADDRESS CLASS C
Ok, sekarang mari langsung latihan saja. Subnetting seperti apa yang terjadi dengan sebuah NETWORK ADDRESS 192.168.1.0/26 ?
Analisa: 192.168.1.0 berarti kelas C dengan Subnet Mask /26 berarti 11111111.11111111.11111111.11000000 (255.255.255.192).
Penghitungan: Seperti sudah saya sebutkan sebelumnya semua pertanyaan tentang subnetting akan berpusat di 4 hal, jumlah subnet, jumlah host per subnet, blok subnet, alamat host dan broadcast yang valid. Jadi kita selesaikan dengan urutan seperti itu:
  1. Jumlah Subnet = 2x, dimana x adalah banyaknya binari 1 pada oktet terakhir subnet mask (2 oktet terakhir untuk kelas B, dan 3 oktet terakhir untuk kelas A). Jadi Jumlah Subnet adalah 22 = 4 subnet
  2. Jumlah Host per Subnet = 2y – 2, dimana y adalah adalah kebalikan dari x yaitu banyaknya binari 0 pada oktet terakhir subnet. Jadi jumlah host per subnet adalah 26 – 2 = 62 host
  3. Blok Subnet = 256 – 192 (nilai oktet terakhir subnet mask) = 64. Subnet berikutnya adalah 64 + 64 = 128, dan 128+64=192. Jadi subnet lengkapnya adalah 0, 64, 128, 192.
  4. Bagaimana dengan alamat host dan broadcast yang valid? Kita langsung buat tabelnya. Sebagai catatan, host pertama adalah 1 angka setelah subnet, dan broadcast adalah 1 angka sebelum subnet berikutnya
  5. Subnet
    192.168.1.0
    192.168.1.64
    192.168.1.128
    192.168.1.192
    Host Pertama
    192.168.1.1
    192.168.1.65
    192.168.1.129
    192.168.1.193
    Host Terakhir
    192.168.1.62
    192.168.1.126
    192.168.1.190
    192.168.1.254
    Broadcast
    192.168.1.63
    192.168.1.127
    192.168.1.191
    192.168.1.255
Kita sudah selesaikan subnetting untuk IP address Class C. Dan kita bisa melanjutkan lagi untuk subnet mask yang lain, dengan konsep dan teknik yang sama. Subnet mask yang bisa digunakan untuk subnetting class C adalah seperti di bawah. Silakan anda coba menghitung seperti cara diatas untuk subnetmask lainnya.
Subnet Mask Nilai CIDR
255.255.255.128 /25
255.255.255.192 /26
255.255.255.224 /27
255.255.255.240 /28
255.255.255.248 /29
255.255.255.252 /30
SUBNETTING PADA IP ADDRESS CLASS B
Berikutnya kita akan mencoba melakukan subnetting untuk IP address class B. Pertama, subnet mask yang bisa digunakan untuk subnetting class B adalah seperti dibawah. Sengaja saya pisahkan jadi dua, blok sebelah kiri dan kanan karena masing-masing berbeda teknik terutama untuk oktet yang “dimainkan” berdasarkan blok subnetnya. CIDR /17 sampai /24 caranya sama persis dengan subnetting Class C, hanya blok subnetnya kita masukkan langsung ke oktet ketiga, bukan seperti Class C yang “dimainkan” di oktet keempat. Sedangkan CIDR /25 sampai /30 (kelipatan) blok subnet kita “mainkan” di oktet keempat, tapi setelah selesai oktet ketiga berjalan maju (coeunter) dari 0, 1, 2, 3, dst.
Subnet Mask Nilai CIDR
255.255.128.0 /17
255.255.192.0 /18
255.255.224.0 /19
255.255.240.0 /20
255.255.248.0 /21
255.255.252.0 /22
255.255.254.0 /23
255.255.255.0 /24
Subnet Mask Nilai CIDR
255.255.255.128 /25
255.255.255.192 /26
255.255.255.224 /27
255.255.255.240 /28
255.255.255.248 /29
255.255.255.252 /30
Ok, kita coba dua soal untuk kedua teknik subnetting untuk Class B. Kita mulai dari yang menggunakan subnetmask dengan CIDR /17 sampai /24. Contoh network address 172.16.0.0/18.
Analisa: 172.16.0.0 berarti kelas B, dengan Subnet Mask /18 berarti 11111111.11111111.11000000.00000000 (255.255.192.0).
Penghitungan:
  1. Jumlah Subnet = 2x, dimana x adalah banyaknya binari 1 pada 2 oktet terakhir. Jadi Jumlah Subnet adalah 22 = 4 subnet
  2. Jumlah Host per Subnet = 2y – 2, dimana y adalah adalah kebalikan dari x yaitu banyaknya binari 0 pada 2 oktet terakhir. Jadi jumlah host per subnet adalah 214 – 2 = 16.382 host
  3. Blok Subnet = 256 – 192 = 64. Subnet berikutnya adalah 64 + 64 = 128, dan 128+64=192. Jadi subnet lengkapnya adalah 0, 64, 128, 192.
  4. Alamat host dan broadcast yang valid?
  5. Subnet
    172.16.0.0
    172.16.64.0
    172.16.128.0
    172.16.192.0
    Host Pertama
    172.16.0.1
    172.16.64.1
    172.16.128.1
    172.16.192.1
    Host Terakhir
    172.16.63.254
    172.16.127.254
    172.16.191.254
    172.16.255.254
    Broadcast
    172.16.63.255
    172.16.127.255
    172.16.191.255
    172.16..255.255
Berikutnya kita coba satu lagi untuk Class B khususnya untuk yang menggunakan subnetmask CIDR /25 sampai /30. Contoh network address 172.16.0.0/25.
Analisa: 172.16.0.0 berarti kelas B, dengan Subnet Mask /25 berarti 11111111.11111111.11111111.10000000 (255.255.255.128).
Penghitungan:
  1. Jumlah Subnet = 29 = 512 subnet
  2. Jumlah Host per Subnet = 27 – 2 = 126 host
  3. Blok Subnet = 256 – 128 = 128. Jadi lengkapnya adalah (0, 128)
  4. Alamat host dan broadcast yang valid?
Subnet
172.16.0.0 172.16.0.128 172.16.1.0 172.16.255.128
Host Pertama 172.16.0.1 172.16.0.129 172.16.1.1 172.16.255.129
Host Terakhir 172.16.0.126 172.16.0.254 172.16.1.126 172.16.255.254
Broadcast 172.16.0.127 172.16.0.255 172.16.1.127 172.16.255.255
Masih bingung juga? Ok sebelum masuk ke Class A, coba ulangi lagi dari Class C, dan baca pelan-pelan ;)
SUBNETTING PADA IP ADDRESS CLASS A
Kalau sudah mantab dan paham, kita lanjut ke Class A. Konsepnya semua sama saja. Perbedaannya adalah di OKTET mana kita mainkan blok subnet. Kalau Class C di oktet ke 4 (terakhir), kelas B di Oktet 3 dan 4 (2 oktet terakhir), kalau Class A di oktet 2, 3 dan 4 (3 oktet terakhir). Kemudian subnet mask yang bisa digunakan untuk subnetting class A adalah semua subnet mask dari CIDR /8 sampai /30.
Kita coba latihan untuk network address 10.0.0.0/16.
Analisa: 10.0.0.0 berarti kelas A, dengan Subnet Mask /16 berarti 11111111.11111111.00000000.00000000 (255.255.0.0).
Penghitungan:
  1. Jumlah Subnet = 28 = 256 subnet
  2. Jumlah Host per Subnet = 216 – 2 = 65534 host
  3. Blok Subnet = 256 – 255 = 1. Jadi subnet lengkapnya: 0,1,2,3,4, etc.
  4. Alamat host dan broadcast yang valid?
Subnet
10.0.0.0 10.1.0.0 10.254.0.0 10.255.0.0
Host Pertama 10.0.0.1 10.1.0.1 10.254.0.1 10.255.0.1
Host Terakhir 10.0.255.254 10.1.255.254 10.254.255.254 10.255.255.254
Broadcast 10.0.255.255 10.1.255.255 10.254.255.255 10.255.255.255
Mudah-mudahan sudah setelah anda membaca paragraf terakhir ini, anda sudah memahami penghitungan subnetting dengan baik. Kalaupun belum paham juga, anda ulangi terus artikel ini pelan-pelan dari atas. Untuk teknik hapalan subnetting yang lebih cepat, tunggu di artikel berikutnya ;)
Catatan: Semua penghitungan subnet diatas berasumsikan bahwa IP Subnet-Zeroes (dan IP Subnet-Ones) dihitung secara default. Buku versi terbaru Todd Lamle dan juga CCNA setelah 2005 sudah mengakomodasi masalah IP Subnet-Zeroes (dan IP Subnet-Ones) ini. CCNA pre-2005 tidak memasukkannya secara default (meskipun di kenyataan kita bisa mengaktifkannya dengan command ip subnet-zeroes), sehingga mungkin dalam beberapa buku tentang CCNA serta soal-soal test CNAP, anda masih menemukan rumus penghitungan Jumlah Subnet = 2x – 2

soal latihan, tentukan :
a) Alamat Subnet Mask,
b) Alamat Subnet,
c) Alamat Broadcast,
d) Jumlah Host yang dapat digunakan,
e) serta Alamat Subnet ke-3
dari alamat sebagai berikut:
1. 198.53.67.0/30
2. 202.151.37.0/26
3. 191.22.24.0/22
Saya coba berhitung-hitung seperti demikian ;-)
1. 198.53.67.0/30 –> IP class C:
Subnet Mask: /30 = 11111111.11111111.11111111.11111100 = 255.255.255.252
Menghitung Subnet:
Jumlah Subnet: 26 = 64 Subnet
Jumlah Host per Subnet: 22 – 2 = 2 host
Blok Subnet: 256 – 252 = 4, blok berikutnya: 4+4 = 8, 8+4 = 12, dst…
jadi blok Subnet: 0, 4, 8, 12, dst…
Host dan broadcast yang valid:

Maka dari perhitungan diperoleh:
  • Alamat Subnet Mask: 255.255.255.252
  • Alamat Subnet: 198.53.67.0, 198.53.67.4, 198.53.67.8, 198.53.67.12, … , 198.53.67.252
  • Alamat Broadcast: 198.53.67.3, 198.53.67.7, 198.53.67.11, 198.53.67.15 … 198.53.67.255
  • Jumlah host yang dapat digunakan: 64×2 = 128
  • Alamat Subnet ke-3: 198.53.67.8
2.202.151.37.0/26 -> IP class C
Subnet Mask: /26 = 11111111.11111111.11111111.11000000 = 255.255.255.192
Menghitung Subnet:
Jumlah Subnet: 22 = 4 Subnet
Jumlah Host per Subnet: 26 – 2 = 62 host
Blok Subnet: 256 – 192 = 64, blok berikutnya: 64+64 = 128, 128+64 = 192
Jadi blok Alamat Subnet: 0, 64, 128, 192
Host dan broadcast yang valid:

Maka dari perhitungan diperoleh:
  • Alamat Subnet Mask: 255.255.255.192
  • Alamat Subnet: 202.151.37.0, 202.151.37.64, 202.151.37.128, 202.151.37.192
  • Alamat Broadcast: 202.151.37.63, 202.151.37.127, 202.151.37.191, 202.151.37.255
  • Jumlah host yang dapat digunakan: 4×62 = 248
  • Alamat Subnet ke-3: 202.151.37.128
3.191.22.24.0/22 –> IP class B
Subnet Mask: /22 = 11111111.11111111.11111100.00000000 = 255.255.252.0
Menghitung Subnet:
Jumlah Subnet: 26 = 64 Subnet
Jumlah Host per Subnet: 22– 2 = 2 host
Jumlah Blok Subnet: 256 – 252 = 4, blok berikutnya: 4+4 = 8, 8+4 = 12, dst…
Jadi blok Alamat Subnet: 0, 4, 8, 12, 16, dst…

Alamat host yang valid:

  • Alamat Subnet Mask: 255.255.252.0
  • Alamat Subnet: 191.22.24.0, 191.22.24.4, 191.22.24.8, …, 191.22.24.252
  • Alamat Broadcast: 191.22.24.3, 191.22.24.7, 191.22.24.11, …, 191.22.24.255
  • Jumlah host yang dapat digunakan: 2×64 = 128
  • Alamat Subnet ke-3: 191.22.24.8